Прямые и косвенные налоги – таблица примеров

Налоговая система целого государства должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить регулярное и достаточное пополнение бюджета. Российская система налогообложения имеет свои особенности по сравнению с другими странами. По методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Налог представляет собой некоторое обязательство, которое ложится на плечи плательщика. Эти два основные вида налогов постоянно сочетаются между собой. Сам процесс налогообложения регламентируется Налоговым Кодексом РФ и контролируется соответствующими органами.

Чтобы иметь разграничение между этими понятиями отметим, что прямые налоги представляют собой платежи, которые совершаются без привлечения третьей стороны. Отношения возникают между государством и юрлицом напрямую. Если же говорить о косвенных налогах, то в этом случае плательщиком является конечный потребитель товаров или услуг. Примеры прямых и косвенных налогов рассмотрим далее.

Примеры прямых и косвенных налогов

Что такое косвенные налоги

Косвенные налоги называются так потому, что взимаются они не с производителя товаров, а с его потребителя. К таковым относится налог на добавленную стоимость на товары, а также акцизные сборы. Система изъятия прямых налогов невероятно проста, чего нельзя сказать про платежи косвенной системы налогообложения. Каждый человек независимо от рода занятости и особенностей проживания в стране является плательщиком налогов по косвенной системе. Эти суммы уже включены в стоимость товаров народного потребления. То есть, приходя в магазин за продуктами питания, уже стоит понимать, что в сумме к оплате будет включаться косвенный налог- это налог на добавленную стоимость (НДС), в чеке его выделяют отдельно, так что эта сумма сразу видна.

Прямые и косвенные налоги – в чем различие

Что касается прямых налогов, то они подлежат перечислению в соответствующий бюджет сразу же, для него установлен определенный процент. Самым ярким примером прямого налога является НДФЛ, налог на имущество, на автотранспорт, на землю. Это прямые налоги для физлиц. Для юрлиц этот перечень добавляется налогами на добычу ископаемых, на воду и игорный бизнес. Процент косвенного налога определяется на законодательном уровне и может регулироваться только при наличии некоторых оснований.

Перечень прямых и косвенных налогов и способы его распределения описаны в НК РФ. Но во всей это системе также имеет значение, каким образом организован процесс соотношения расходов на производство товаров. Предприятие имеет право самостоятельно определять свои прямые расходы на производство в зависимости от технологических особенностей производства. Косвенные же расходы – это те, которые нельзя отнести к прямым, но они имеют место в производственном процессе. Таковыми являются расходы на ремонт, на страхование и другие затраты, которые не могут быть отнесены к производству.

Прямые и косвенные расходы по налогу на прибыль являются взаимозависимыми. Неправильное их распределение приводит к искажению реальной картины и в результате налоговые платежи значительно уменьшаются. В итоге проверкой может быть установлено несоответствие, которое приведет к начислению штрафов и пени по платежам.

Ирина Большакова

Банковский кредитный эксперт

Прямые и косвенные налоги - в чем различие

Виды косвенных налогов

Ниже приведена таблица, содержащая примеры прямых и косвенных налогов, которая позволит разграничить некоторые виды налога.

таможенная пошлинаОтносится к косвенному налогу, поскольку в производственном процессе не участвует.
налог на наследствоПрямой налог для физических лиц.
налог с продажЯвляется косвенным, поскольку начисляется уже в результате реализации товара.
налог на доходЯвляется прямым, имеет определенный процент, при уплате не участвуют третьи стороны.
ндс какой налогКосвенный, поскольку имеет место при реализации товара.
налог на имуществоПрямой для физлиц или юрлиц, платится ежегодно в определенном размере.
транспортный налогПрямой, распределяется в региональный бюджет.
расходы на продажупрямой
акцизный сборкосвенный
налог с продажкосвенный
Земельный налогпрямой

Подобная градация необходима для распределения средств в бюджет. Получая доход от коммерческой деятельности, налогоплательщик платит прямой налог. Получая средства от реализации товара или услуги, производитель обязан уплатить в бюджет косвенный налог, который уже изначально состоял в сумме товара.

прямые налоги

Adblock
detector